Wniosek o interpretację indywidualną i WIS

Kiedy warto wystąpić o interpretację

Interpretacja indywidualna (art. 14b Ordynacji podatkowej) to odpowiedź Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej na pytanie, jak przepisy podatkowe stosują się do Twojej sytuacji. Warto o nią wystąpić przed decyzją, której skutki podatkowe są niepewne, a kwoty istotne – na przykład przed sprzedażą nieruchomości, wypłatą wynagrodzenia wspólnikowi, restrukturyzacją spółki, rozliczeniem ulgi albo zmianą sposobu fakturowania.

• interpretacje w CIT, PIT, VAT, PCC oraz podatku od spadków i darowizn,
• wiążące informacje stawkowe (WIS) dla VAT – gdy chodzi o właściwą stawkę dla towaru lub usługi,
• opinie zabezpieczające dla transakcji, które mogą być objęte klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania,
• interpretacje dotyczące zdarzeń przyszłych (planowanych) i stanów faktycznych, które już się wydarzyły.

Jaką ochronę daje interpretacja

Jeżeli zastosujesz się do interpretacji, która została Ci wydana, a później okaże się, że organy zmieniły zdanie, nie zapłacisz odsetek ani sankcji, a w wielu sytuacjach – także samego podatku za okres przed zmianą. Ochrona dotyczy jednak tylko tego, co opisano we wniosku. Jeżeli rzeczywistość różni się od opisu, interpretacja nie chroni. Dlatego najważniejszą częścią wniosku jest precyzyjny, kompletny opis stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.

Gdy Dyrektor KIS nie wyda interpretacji w terminie, uznaje się, że wydał interpretację potwierdzającą stanowisko wnioskodawcy (tzw. milcząca interpretacja).

Jak przygotowujemy wniosek

1. Ustalamy pytanie. Rozmawiamy o planowanej transakcji i ustalamy, o co dokładnie zapytać, żeby odpowiedź była przydatna.
2. Opisujemy stan faktyczny. Piszemy opis tak, by zawierał wszystkie elementy istotne dla przepisu – bez zbędnych szczegółów, które mogłyby osłabić ochronę.
3. Przedstawiamy stanowisko. Uzasadniamy Twoje stanowisko przepisami, wyrokami sądów i dotychczasową praktyką interpretacyjną.
4. Odpowiadamy na wezwania. Jeżeli KIS wezwie do uzupełnienia wniosku, przygotowujemy uzupełnienie w terminie.
5. Oceniamy wynik. Jeżeli interpretacja jest negatywna, oceniamy szanse skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego i ją przygotowujemy.

Wiążąca informacja stawkowa (WIS)

WIS to decyzja, w której Dyrektor KIS klasyfikuje towar lub usługę i wskazuje stawkę VAT. Wiąże organy wobec podatnika, który ją otrzymał, i daje pewność przy produktach, dla których stawka budzi wątpliwości – np. w branży spożywczej, budowlanej czy medycznej. Wniosek wymaga szczegółowego opisu towaru (skład, przeznaczenie, sposób działania), dlatego przygotowujemy go razem z Tobą i dokumentacją produktu.

Gdy na interpretację nie ma czasu

Trzy miesiące to często za długo, gdy umowa ma być podpisana za tydzień. Wtedy przygotowujemy opinię podatkową przed transakcją, a wniosek o interpretację składamy równolegle – żeby po jej otrzymaniu mieć ochronę na przyszłość.

Przykładowe pytania we wnioskach

• czy sprzedaż działek z podzielonej ojcowizny podlega VAT,
• czy wynagrodzenie wspólnika za świadczenia z art. 176 KSH jest kosztem spółki,
• czy aport przedsiębiorstwa do spółki będzie neutralny podatkowo,
• jaka stawka VAT obowiązuje dla konkretnego wyrobu lub usługi (WIS).

Od czego zależy wycena

Cena zależy od liczby pytań i zdarzeń objętych wnioskiem, stopnia skomplikowania sprawy, potrzeby analizy dokumentów (umów, statutów) oraz tego, czy będzie potrzebne uzupełnienie lub skarga do WSA. Opłatę skarbową 40 zł od każdego zdarzenia uiszcza wnioskodawca.